Для владельцев загородной недвижимости, которые обязаны уплачивать налог на дачные постройки на своем земельном участке, 2018 год принес расширение области применения этого имущественного налога, что не могло не вызвать беспокойство.
Налог на дачные постройки: правовая база
Обязанность уплачивать налог на дачную недвижимость возложена на граждан Налоговым Кодексом РФ. Федеральным Законом № 284-ФЗ от 04.10.2014 года был дополнен Х раздел НК РФ – в него была внесена глава 32, включившая в себя ст.ст.400-409 о налоге на имущество граждан.
Данные статьи регламентируют основные критерии:
- объекты, подлежащие налогообложению;
- налоговую базу и порядок ее определения с учетом кадастровой и инвентаризационной стоимости объекта;
- налоговые ставки и порядок их исчисления применительно к назначению объекта;
- налоговые льготы и перечень лиц, под них подпадающих;
- налоговый период и сроки уплаты начисленных сумм.
Несмотря на то, что ратификация вышеуказанного Федерального Закона состоялась в 2014 году, собственникам надлежит впервые оплатить налог на дачные постройки в 2018 году. До 1 марта 2018 г. действовала так называемая «дачная амнистия», давшая возможность собственникам оформить права на ранее не легализованные дачные участки и постройки на них в упрощенном порядке (закон от 30.06.2006 № 93-ФЗ). Новая редакция закона № 93 продлила действие амнистии до 1 марта 2020 года, что дает возможность легально зарегистрировать свои дачные постройки всем, кто не успел это сделать до марта 2018г.
Фактически, с 2018 года владельцы дачных участков обязаны будут уплачивать два вида налогов:
- земельный — из расчета площади земельного участка;
- имущественный — за объекты, возведенные на дачном участке.
Налог на строения на дачном участке 2018: что подлежит налогообложению?
Несмотря на то, что в январе этого года все новостные изданию широко обсуждали введенные налоги на дачные постройки с 2018 года, вопросы, связанные с данным налоговым бременем все еще возникают у владельцев дачной недвижимости.
Обсуждая налог на хозяйственные постройки 2018 года, наибольшую заинтересованность вызывают размер налоговой ставки, а также точный перечень объектов, подпадающих под налоговое бремя.
Ставки налога на дачные постройки
Ст. 406 НК РФ устанавливает базовую ставку имущественного налога, которые могут корректироваться на уровне регионов.
В отношении хозпостроек и сооружений, не превышающих 50 кв. м, а также жилых домов, расположенных на дачном участке, установлена ставка в пределах 0,1% от кадастровой стоимости объекта. Местные власти вправе уменьшить эту ставку вплоть до нуля, или увеличить, но не более, чем в 3 раза (то есть до 0,3%), а также устанавливать дифференцированные тарифы в зависимости от вида имущества, места нахождения, кадастровой стоимости и т.д.
При расчете налога из суммарной инвентаризационной стоимости объектов (с учетом коэффициента-дефлятора) максимальные базовые ставки составляют:
- до 0,1% — к объектам стоимостью до 300
- свыше 0,1 до 0,3% — для объектов стоимостью более 300 000 до 500 000 руб.,
- свыше 0,3% до 2,0% — при стоимости более 500 000 руб.
Там, где местный закон о налоге на имущество не принят, применяются ставки в расчете 0,1% от инвентаризационной стоимости до 500 000 руб. и 0,3% от более высокой стоимости объектов.
За что придется заплатить дачнику или что является объектом налогообложения?
В п.1 ст.401 НК РФ обозначен полный перечень построек, возведенных на дачном участке, подпадающих под имущественное налоговое бремя.
С введением в действие вышеуказанного Закона, фактически, в перечень объектов, на которые начисляются налоги на строения на земельном участке 2018 входят:
- жилые строения:
- дома,
- летние или гостевые домики;
- вспомогательные и технические строения:
- гараж,
- парковочное место,
- баня, летний душ и туалет;
- садово-парковые сооружения:
- беседки;
- оранжереи и теплицы.
Требования к объектам, на которые распространяется налог на хозпостройки 2018
Расширение перечня объектов, подпадающих под новый налог, еще не говорит о том, что начисление будет производиться на абсолютно все постройки на участке. Законом предусмотрены особые требования, при наличии которых за строение начисляется налог собственнику. Так, налог за постройки на участке 2018 не начисляется:
- на отдельно стоящее строение, площадью до 50 м2, при условии оформления на него специальной налоговой льготы;
- на архитектурные объекты некапитального типа – хозяйственные и садово-парковые постройки возведенные без фундамента. К ним относятся:
- мини-теплицы, не используемые для выращивания овощей и фруктов с целью их реализации,
- садовые навесы,
- легкие беседки,
- летний душ, туалет,
- придомовые навесы, используемые для затенения участка.
Таким образом:
- налог на теплицу в 2018 году, будет начислен:
- если она выстроена на капитальном фундаменте,
- если таковая используется для выращивания овощей в коммерческих целях (в этом случае налог начисляется даже на безфундаментные конструкции);
- налог на баню в 2018 году начисляется на отдельно стоящее сооружение, а также при условии, что она установлена на капитальный фундамент;
- налог на сарай в 2018 году, а также на иные хозяйственные постройки начислят
- если он установлен на ленточный или монолитный фундамент,
- в случае если постройка используется в коммерческих целях.
Исчисление налога
Налог на сарай и иные хозяйственные и садово-парковые постройки на дачном участке исчисляется исходя из кадастровой и инвентаризационной стоимости каждого строения. Порядок исчисления налоговой ставки определен в ст. 406 НК РФ, в которой отражена подробная таблица налоговых коэффициентов.
Однако следует отметить, что указанные в таблице ставки не являются окончательными. Самостоятельно рассчитать по ней сумму налога собственник не сможет, поскольку в Законе предусмотрено применение дополнительных региональных коэффициентов, которые при включении в расчет ставки могут снизить или повысить среднерасчетный (указанный в таблице) показатель. ИФНС сама рассчитывает налог на основании поступивших из регистрационных органов сведений и присылает квитанцию с суммой к уплате налогоплательщику.
Налоговый период и сроки уплаты налога
За налоговый период, согласно требованиям ст. 405 НК РФ, принят календарный год.
Начисление налога производится за истекший календарный год. Уплата налога должна быть произведена до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Налоговые льготы для собственников дачной недвижимости
Статьей 407 НК РФ установлены категории налогоплательщиков, которые освобождаются от уплаты налога на хозяйственные постройки на дачном участке.
Кроме налогоплательщиков, относящихся к льготной категории, право на специальную налоговую льготу имеет каждый собственник дачной недвижимости, на участке которого возведены хозяйственные строения некоммерческого назначения. Льгота распространяется только на один из расположенных на дачном участке объектов, при условии что его площадь составляет не более 50 м2.
Для получения льготы на налог на бани и сараи 2018, площадь которых не превышает 50 м2, собственнику необходимо обратиться с личным заявлением в налоговую инспекцию по месту регистрации дачного участка
Это важно! Согласно требованиям Закона, обязавшего собственников дачной недвижимости зарегистрировать все архитектурные формы, расположенные на участке, в период «дачной амнистии» активно ведется их регистрация. В Реестр вносят все строения, возведенные в границах участка, и автоматическое начисление налога на дачные хозпостройки будет проходить на все зарегистрированные на участке постройки, без учета льготы, предусмотренной для всех собственников (одно строение, площадью до 50 м2).
Если собственник зарегистрировал в Госреестре хозяйственные постройки на дачном участке, необходимо, обратившись в налоговую инспекцию по месту проживания, до 1 ноября отчетного года подать заявление на предоставление данной льготы и исключение этого объекта из Реестра.
Как узаконить постройки на дачном участке?
Для узаконения построек на дачном участке необходимо выполнить ряд действий в соответствии с законодательством.
-
Подготовьте документацию. Соберите все документы, подтверждающие право собственности на участок, технический паспорт, чертежи построек, акты о выполненных работах, сведения об инженерных коммуникациях.
-
Обратитесь в органы местного самоуправления. Для узаконения построек необходимо обратиться в органы местного самоуправления, которые выдадут справку о соответствии объекта земельному законодательству.
-
Пройдите экспертизу. Для того чтобы убедиться, что ваше сооружение не представляет угрозы для окружающей среды и безопасности людей, его необходимо пройти экспертизу.
-
Получите разрешение на строительство. Если постройка была построена без разрешения на строительство, необходимо получить его в соответствующих органах.
-
Заключите договор на подключение к инженерным коммуникациям. Для того чтобы узаконить постройки, их необходимо подключить к коммуникациям. Для этого необходимо заключить договор на подключение к сетям водоснабжения, канализации и электроснабжения.
-
Произведите оплату. Узаконение построек на дачном участке является платной процедурой, поэтому необходимо оплатить все необходимые сборы и налоги.
-
Получите разрешение на эксплуатацию. После прохождения всех этапов узаконения, необходимо получить разрешение на эксплуатацию.
В зависимости от региона и сложности процедуры, узаконение построек на дачном участке может занять от нескольких месяцев до нескольких лет.
